聚合支付的账户体系设计

支付账户是指已取得互联网支付业务经营许可证，根据客户（个人或企业）的真实意愿为其开立，用于记录预付交易资金余额的支付机构，电子版客户用来发起付款指令和反映交易详情的簿记。

账户系统是支付账户必备的系统。

支付账户是交易的基础，尤其是金融交易。在金融业务的交易过程中，所涉及的聚合支付、渠道路由、计费、单独结算、日终对账等都是由账户体系决定的。

进行汇总付款时不能绕过帐户系统。账户系统是支付系统必备的基础系统。

对于第三方支付来说，账户系统非常重要，它记录了整个聚合支付过程中信息流和资金流的变化过程。

一、账户系统

账户体系是金融支付中最基本也是最重要的部分。

账户系统是用于记录个人或企业完成的支付账户开立、账户信息查询、账户资金交易等金融业务的数据载体。

大部分金融业务都是围绕账户展开的，并建立账户体系来满足金融业务。我们可以根据账户主体、账户余额、账户流向、账户交易来构建账户体系：

账户系统的基础是存款和取款的核算。在资产、负债、所有者权益、成本、损益等会计科目中对流动资金的清算进行会计处理。

账户体系的核心是收付款核算，核算个人、企业、支付机构、商业银行之间的跨系统资金划转和结算。

一般金融支付账户系统包括：业务子系统、开户子系统、查询子系统、计费子系统、日终子系统、定时任务调度系统等子系统。

二、账户信息

账户信息是为了确认用户拥有所开账户的所有权，并通过五因素认证或支付认证的方式对账户进行验证。个人或商户建立资金防火墙，有效保护用户资金和信息的准确性和安全性。

支付机构一般根据金融业务的需要建立自己的账户系统，记录个人或企业账户信息。账户信息主要包括用户信息、商户信息、结算信息、余额信息：

在充值、消费、转账、提现、结算过程中，会产生与当前账户相关的信息流数据，并建立账户。信息化的根本目的是隔离支付交易中的资金风险，保护账户信息安全。

三、账户类型

支付账户是处理用户、平台、支付机构、银行之间业务交易的基本环节。

可根据业务需要设置多种账户。一般来说，根据支付业务的服务对象，支付账户可以分为个人支付账户、商户账户和渠道账户三类。

1.第一类，个人账户主要用于订单交易

个人账户由持有个人身份证件的自然人在支付机构和商业银行开立。转账收据或现金存取款的结算账户。个人账户主要包括个人支付账户和个人银行账户。

根据个人支付账户的用途，可分为以下三类：

I类支付账户：适用于小额、临时支付消费和转账，以非面对面方式，通过至少1个外部渠道验证身份，自开户起，余额支付限额是累计1000元。第二类支付账户：适用于消费和转账，通过至少3个外部渠道进行面对面或非面对面身份验证，余额支付限额为每年10万元。第三类支付账户：适用于消费、转账、投资理财，通过面对面或非面对面方式进行身份验证，通过至少5个外部渠道，余额支付限额为20万元/年.

根据个人银行账户的用途，可分为以下三类：

I类银行账户：功能齐全的银行结算账户，用于存款、取现、购买理财等交易，可通过自助机开立银行卡、转账、缴费等柜台、远程视频柜员机和智能柜员机，但必须亲自到银行卡柜台办理，同一用户只能在银行开一个I类账户结算确认书，交易金额不限。二类银行账户：满足直销银行、网上理财产品等支付需求，可通过自助机、网上银行、手机银行等电子渠道开立，可办理存款，但只能转账到绑定账号，账号数量不限，单日限额10000，年累计限额20w元。第三类银行账户：适用于日常消费和小额支付。通过自助机、网上银行、手机银行等电子渠道开通，可用于快捷支付、免密码等服务。账户余额不超过2000元，年累计限额5w元。 2.第二种，以订单结算为主的商户账户

商户账户是法人根据公司业务需要开立的支付账户。商户账户分为支付虚拟账户和银行结算账户。

支付机构接受的虚拟账户按用途分为4类：

虚拟子账户：由三方支付开立的用于日常交易和结算的账户。您必须配合主账户的开通，统一预留主账户的印章，开通多个虚拟子账户。您可以使用虚拟子账号自定义收款账号。营销账户：在企业日常经营活动中，以营销流量或利益为目的而设立的结算账户，用于根据商户的营销活动扣除服务费或交易返利。手续费账户：用于开户、充值收款、充值支付、消费收款、消费支付、结算、提现等交易环节收取的渠道手续费。退款账户：用于交易过程中因商品不一致、重复下单、质量问题等原因申请退款。商户退款申请审核通过后，资金会从退款账户退回到个人账户。

商业银行接受的结算账户按用途分为四类：

基本账户：存款人需开立日常转账结算和现金收付银行结算账户。一般账户：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开立银行以外的银行机构开立的银行结算账户。临时账户：指存款人依照法律、行政法规和规章的规定，为专门管理和专款专用而开立的银行结算账户。专用账户：存款人为临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 3.第三类，以收付为主的渠道账户

渠道账户是支付机构开立的内部账户，用于方便对内部资金交易或清算数据进行核算。

内部账户一般由内部人员开立，以满足在接入新渠道或开发新业务时内部记账的需要，对商户和个人用户是不可见的。

根据聚合支付业务场景，渠道账户可分为以下三类：

基金托管账户：指托管人开立的专门用于托管企业年金基金的企业年金基金。用于结算、结算投资业务产生的资金的专用存款账户。储备账户：用于处理二级商户发起的支付和支付业务。对资金时效性有要求的客户，会涉及到D0预结算，所以商户需提前存入结算准备金。临时过渡账户：交易确认前的过渡账户（或拆分账户）。确认后，账户余额自动调整到每个拆分账户。

会计科目将根据金融企业的经营情况或业务需要而增加。一类是以网贷账户、消费信用账户、商户代管账户、红包账户、卡券账户为主的内部账户，另一类是其他银行账户、第三方支付账户、互联网账户、资金账户和存货贷款账户。 、信用卡账户、信托账户和其他外部账户。

在具体业务场景中正确使用账户，合理分类或管理账户，有助于我们更深入地了解账户体系中账户之间的关联逻辑。

四、会计科目

会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的范畴。设置会计科目是对会计对象的具体内容进行科学分类，是分类核算和监督的一种方法。

账户是根据资产、负债、所有者权益、利润、费用和收入等会计科目设置的。

根据会计科目的不同特点和经济管理要求，可分为以下6类：

资产科目：指对资产变动进行会计处理，提供资产项目会计信息的科目。资产类别包括银行存款、库存现金、库存商品、应收账款、应收票据、应收利息、固定资产、持有至到期投资等。减少负债并提供负债项目的会计信息。负债主体包括短期借款、应付票据、应付账款、应交税金、应付债券、应付工资、长期借款等。 所有者权益主体：是指用于核算所有者权益增加或减少的会计科目并提供有关所有者权益的会计信息。所有者权益科目包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、当年利润和利润分配等。成本相关科目：是指用于核算成本的发生和收取的会计科目，提供与成本相关的会计信息。成本科目包括生产成本、制造费用和人工成本。损益账户：是指用于核算收入和费用的发生或收取，并提供一定期间损益相关会计信息的会计账户。损益类别包括主营业务收入、投资收益、营业外收入、补贴收入、主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外费用、所得税等。 ：指既有资产性质又有负债性质的主体，所以有共同的主体；常见科目包括清算资本交易、货币兑换、衍生品、套期保值工具、被套期保值项目等。

金融业务发生后，会引起会计要素的增加或减少。为准确记录各金融业务引起的会计要素中个别项目的数量变化，对会计要素包括具体内容进行科学分类，按照会计主体规定的内容设置账目。

五、会计处理

金融业务会涉及到资金变动，所以在资金处理过程中，需要对出入金进行记录。

会计处理是对个人或企业的财务业务定期采用一定的会计核算方法，记入账簿，形成会计凭证，对各种会计科目进行汇总，在一定程度上反映财务业务。业务成果。

以财务支付为主的账户体系一般采用网上记账流程。

反映客户账户订单交易和资金变动的需要实时记账，而涉及内部统计报告和日终对账的可以定期记账。会计处理主要有两种方式：

一、单式​​记账法：是一种简单且不完整的记账法。帐户已注册并反映了财务运营的一个方面。第二种，复式记账法：是指发生的每一项经济业务都必须记录在两个或多个相互关联的等额账户中的记账方式。

金融业务一般采用复式记账法。在支付账户的设计中，需要根据会计主体记录借贷双方的方向。

在记账过程中，以借方和贷方为记账符号结算确认书，每一笔交易的结果至少记录在一个借方和贷方的账户中，交易双方的总金额相等. .

例如，用户在证券公司开一个基金账户，花费50元手续费，然后卖出持有的基金，获得38000元收益。记账，合理反映金融业务的增减。

六、会计

账户是为金融业务的财务会计目的而设立的。财务会计是金融支付业务交易流程的重要组成部分。

财务会计是以经审计的原始凭证为基础，使用会计科目，填写会计凭证，登记会计账簿，以货币为计算尺度，连续、系统、全面地记录，计算每个会计单位或计算的过程对项目的经济活动进行会计核算。

对于第三方支付，个人用户、商户用户、支付渠道之间的收付交易每天都有很多，需要把账算清楚。

从支付机构的角度来看，会计主要是完成存取款的收据和记账、分账结算、日终对账：

其实，对账就是核对内外账的过程。即内部对账方保证指定会计周期内余额和流量的一致性，外部对账方保证账户操作流程和外部系统相关依赖的一致性。

以账户余额为例，为了满足商户账户（资金账户、结算账户、营销账户）的金融业务需求，将设计多个金额属性，如账户总金额、可用金额、中转金额、冻结金额、冻结金额、固定保证金等。

由于帐户余额实时变化，因此应记录帐户详细信息。按照会计流程下载渠道报表，准备本地交易记录，对比交易流水号，确保余额与对账一致。

七、账户管理

账户管理是金融支付业务中非常重要的一环。支付机构或银行的账户管理涉及账户开立、合同签订、账户注销、合同解除、支付、冻结、撤销、退款、预授权、验证、对账、对账、同步、异步等功能。用于监控和事后控制的全生命周期账户管理机制。

在账户管理上，以大数据、机器语言、OCR、RPA等多种技术手段为抓手，赋能身份认证、设备指纹、虹膜识别、人脸识别、人脸识别、语音验证等多种手段进行验证个人或企业信息及交易的真实性、合法性，有效保障资金安全，合理防范账户风险。

账户体系服务于金融支付充值、消费、提现、转账、代扣等场景。

因此，在保证用户资金安全和满足监管合规要求的前提下，设计符合当前使用场景的账户体系，有利于我们后续的金融业务相关活动。

#专栏作家#

朱学敏，微信公众号：朱学敏谈产品，大家都是产品经理专栏作家。畅销书《产品闭环：重新定义产品经理》作者，8年金融产品从业者，专注金融行业（贷款、理财、支付），从0开始负责产品研发设计全流程到 1。

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